2026年增值税起征点和小规模免税新政
2026年1月1日增值税法施行，小规模纳税人和个体户最关心的问题就一个：我的免税额度还在吗？优惠还能不能享受？答案是：在，而且衔接政策已经明确。《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（2026年第10号）把起征点、减征率、简易计税衔接等事项一次性讲清楚了，执行期限为2026年1月1日至2027年12月31日。鸿俊的客户里首次创业者和个体户占大头，这篇文章鸿俊就用大白话，把2026年第10号公告跟小微企业和个体户相关的每一项政策讲透。
一、先看总框架：10号公告管两年
2026年第10号公告的全称是《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》，执行期限从2026年1月1日到2027年12月31日，也就是整整两年。
这份公告解决的是“老优惠怎么接续”的问题：增值税法施行后，原来分散在各类文件里的增值税优惠政策，哪些保留、哪些调整、哪些废止，都需要重新明确。10号公告就是这份官方清单。对小微企业来说，最核心的内容集中在三块：起征点标准、小规模纳税人减征安排、简易计税政策的存废。
这里也提醒各位老板：优惠政策的“保质期”意识一定要有。执行期到2027年12月31日，意味着2028年之后怎么办要看届时的后续文件。企业经营是长跑，鸿俊的财税顾问会在政策到期前主动提醒客户做衔接准备，而不是等到政策空档期才发现优惠没了。
二、起征点：月10万、季30万、按次1000元
10号公告明确的起征点标准，是所有小微老板必须刻在脑子里的数字：
按期纳税：月销售额10万元，或者季度销售额30万元。按月申报的，月销售额未超过10万元免征增值税；按季申报的，季度销售额未超过30万元免征增值税。
按次纳税：按次纳税的起征点为每次（日）销售额1000元。
几个实操要点说清楚：
第一，起征点针对的是销售额，不是开票额，也不是利润。销售了多少，就按多少判断。
第二，超过起征点是“全额征税”而不是“超额征税”。季度销售额一旦超过30万，不是只对超出部分征税，而是全部销售额都要计税。这个临界点效应很关键：季度29万和31万，税负差异是断崖式的。鸿俊的财税顾问在申报期前会帮客户盯销售额进度，临近临界点时提前测算，该规划的开票节奏提前规划——注意，是在合规前提下的业务节奏安排，而不是教客户隐瞒收入。
第三，专票额度同样计入。这是高频误区：有老板以为“我开的专用发票不算我的额度”，错。普票加专票的销售额合计数才是判断口径。知识库里就记着一条被反复验证的教训：普票加专票总额超过30万，连普票部分也需要按征收率缴纳增值税。鸿俊的顾问在客户想开专票前，都会先把额度账算给他看。
三、小规模纳税人：3%减按1%，但有例外
10号公告明确：小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税。
这是延续多年的普惠性政策，2026年起在新法框架下继续执行。但要特别注意例外情形——销售不动产、出租不动产以及转让土地使用权，不适用减按1%的政策，仍按5%征收率执行。也就是说，小规模纳税人卖房子、租房子、转让土地，走的还是原来的5%轨道，别跟1%搞混。
围绕小规模纳税人，10号公告还有几项具体安排：
1. 销售自己使用过的固定资产：3%减按2%
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用3%征收率的减按2%征收。公司把用了几年的车、旧设备卖掉，按这个口径处理。
2. 销售旧货：3%减按2%
销售旧货同样适用3%减按2%。做二手生意的纳税人要把这条记牢。
3. 个人出租住房：3%减按1.5%
个人（也就是自然人）出租住房，按5%减按1.5%计算缴纳——这是延续多年的住房租赁支持政策，房东们最实用的一条。
鸿俊服务过不少有闲置房产出租的客户，这些政策组合起来用，实际税负比想象中低很多。但前提是：申报口径要对、资料要备齐。会计在处理这类业务时会按资产类别分开建台账，固定资产处置、旧货销售、住房出租各归各的轨道，不会混在一起算糊涂账。
四、简易计税的存废清单：哪些没了、哪些延续
增值税法施行后，简易计税相关政策做了一轮清理，10号公告给出了明确清单：
已废止：甲供工程简易计税政策不再执行。建筑企业要注意，原来甲供工程可以选择简易计税的口子，在新政衔接中已经关上。
延续至2027年底：清包工、建筑工程老项目可以继续选择简易计税，按3%征收率执行，政策延续到2027年12月31日。这是给建筑行业老项目留出的过渡期，涉足建筑劳务、老项目收尾的企业要抓紧在这个窗口期内处理完相关业务。
对建筑行业客户来说，这一存一废直接影响计税方式的选择。哪些项目还能简易计税、哪些必须转一般计税，需要逐个项目核对合同和开工时间。鸿俊建议建筑类客户把在手的清包工合同、老项目清单整理出来做一次全面盘点，别等到申报时才发现计税方式用错了。
五、最大变化：简易计税和差额征税纳入优惠管理
10号公告里最容易被忽视、但影响最深远的一条：简易计税和差额征税正式纳入优惠事项管理。
这意味着什么？意味着选择简易计税、适用差额征税的项目，从2026年起要按“享受税收优惠”的规格来管理：优惠项目必须单独核算，未单独核算的，不得享受。
以前一些企业的习惯是：简易计税项目跟一般计税项目混在一个账套里，申报时再拆数。这种做法在优惠管理的新框架下就行不通了——账没分开，优惠资格直接丧失，本想省事的操作，结果多缴了税。
同样的逻辑也适用于前面讲的起征点免税、1%减征等优惠：要享受，先分账。这跟增值税法第二十六条“兼营优惠项目须单独核算”一脉相承。鸿俊在给客户做2026年账务初始化时，做的第一件事就是按优惠管理要求重设核算结构——应税项目、免税项目、简易计税项目、差额征税项目，各自独立，这已经成为新政下的标配动作。
六、真实案例：小超市老板的省税选择
讲政策容易抽象，鸿俊讲一个真实案例。有位客户想开小超市，找到鸿俊时最纠结的问题就是：注册公司还是个体户？税怎么交？
之前他找过另一家机构办许可证，两个星期没办下来，心里已经有点慌。鸿俊的销售负责人徐俊琳接手后，先帮他算业务账：小超市年营业额预计不超过120万，属于典型的小规模经营，结合个体户的相关优惠政策，推荐注册个体工商户；同时超市要卖保健食品和预包装食品，鸿俊把保健食品许可和预包装食品备案同步启动。一个星期，证照全部办妥，比之前的机构快了一倍。客户后来逢人就说鸿俊“办得真快”，还介绍朋友过来注册。
还有一个桐乡的纺织客户，刚创业时在淘宝开店卖日本手办衣服，什么都不懂。鸿俊从营业执照办理开始带，分析他年销售额接近100万，结合政策推荐注册个体户，后来随着业务发展又升级为一般纳税人，全程没有出过任何税务问题，朋友要注册公司都直接推荐到鸿俊这里。
这两个案例的共同点：优惠政策能不能落地，取决于经营主体选得对不对、核算分得清不清、申报做得准不准。政策写在文件里是给所有人的，能不能用上，看的是执行。
七、常见问题FAQ
Q1：按月申报和按季申报，哪个更划算？
看业务波动。收入稳定的，按季申报用30万额度更从容；波动大的，需要测算后选择。在注册环节会结合业务预测给出纳税人类型和申报方式的建议。
Q2：季度销售额刚好卡在30万上下怎么办？
合规前提下做好开票节奏管理：临近临界点提前测算，能归集到下一季度的业务依法延后确认。核心原则是不隐瞒、不虚报，在真实业务框架内合理安排。
Q3：我是小规模纳税人，今年卖了一台旧设备，怎么交税？
销售自己使用过的固定资产，3%征收率减按2%。跟日常销售的1%不是一个口径，申报时注意分开。
Q4：甲供工程简易计税废止了，已开工的项目怎么办？
按10号公告的衔接安排执行，甲供工程简易计税已废止，清包工和建筑工程老项目的简易计税延续到2027年底。具体项目适用哪种计税方式，建议拿合同做一次专业核对。
Q5：鸿俊能帮个体户做申报吗？
能，而且个体户是鸿俊的核心客群之一。代理记账小规模2400元/年起，季度申报、政策适用、额度监控都在服务范围内，每个客户有专属服务群，3分钟响应。
写在最后
2026年第10号公告给小微企业和个体户画出了一张清晰的优惠地图：起征点月10万季30万、按次1000元；小规模3%减按1%（不动产相关除外）；旧固定资产和旧货3%减按2%；个人出租住房减按1.5%；甲供工程简易计税废止、清包工和老项目简易计税延续到2027年底；所有优惠都要单独核算才能享受。
政策是好政策，落地靠执行。如果你是嘉兴的创业者或个体户老板，想搞清楚自己的业务能享受哪些优惠、核算要怎么调整，欢迎咨询鸿俊。首次咨询免费，3分钟响应，把你的情况说清楚，鸿俊帮你把政策红利一笔一笔算明白。