2026年六税两费减半征收政策全解析

“六税两费减半”这五个字，很多老板听说过，但真问起来，十个里有八个答不全：哪六税？哪两费？我能享受吗？要不要去税务局办手续？这篇文章，嘉兴鸿俊商务服务有限公司（下称鸿俊）就把这项政策一次性讲透。先给结论：对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税以及教育费附加、地方教育附加减半征收，政策明确延续到2027年12月31日，多数地区免申即享。也就是说，2026年，符合条件的主体继续按减半口径缴这八项税费。这笔账不算不知道，一年下来对小企业也是实打实的几千上万元。

一、核心概念：“六税两费”到底是哪八项

先把名头对上号。所谓六税两费，指的是以下税费种：

六税：

1. 资源税（不含水资源税）。从事矿产品开采等应税资源品目开采和生产的企业涉及。

2. 城市维护建设税。 随增值税、消费税附征，只要缴增值税，一般就会同步涉及城建税。

3. 房产税。 企业自有房产用于经营的，按房产计税余值或租金收入依规缴纳。

4. 城镇土地使用税。 企业使用城镇土地从事经营，按土地面积和等级标准缴纳。

5. 印花税（不含证券交易印花税）。购销合同、租赁合同、产权转移书据等各类应税凭证涉及的印花税。

6. 耕地占用税。 占用耕地建房或从事非农业建设的情形涉及。

两费：

7. 教育费附加。

8. 地方教育附加。

这两项附加同样随增值税、消费税附征，和城建税是一起出现的“三兄弟”。

对号入座看一下就能明白：绝大多数中小微企业日常高频涉及的是城建税、两个教育附加、印花税这几项；自有或租赁经营场所的，还涉及房产税、城镇土地使用税。减半征收，就是这些税费种的应纳税额直接打对折。

鸿俊提醒两个容易看漏的括号：资源税不含水资源税，证券交易印花税不在减半范围内。别把口径记串了。

政策执行期限：延续至2027年12月31日。2026年度、2027年度按规定继续享受。

二、谁能享受：三类主体对号入座

这次减半的适用对象是三类：

第一类：增值税小规模纳税人。 不管你是公司还是个体户，只要增值税身份是小规模纳税人，就可以享受。这是覆盖面较广的一类，大量刚起步的创业者、小店主、小规模贸易和服务企业都在其中。

第二类：小型微利企业。 注意，这类主体可能是增值税一般纳税人！很多老板以为“我是增值税一般纳税人，六税两费跟我没关系”——这是个典型误区。企业所得税上的小型微利企业（年应纳税所得额不超过300万、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万、从事非限制禁止行业），即使增值税上已登记为一般纳税人，同样可以享受六税两费减半。

第三类：个体工商户。 个体户无论查账征收还是核定征收，均属政策覆盖范围，可与个体户个人经营所得税减半征收等其他优惠叠加享受。

用鸿俊的话说，三类主体放在一起看，政策基本把中小微企业“一网打尽”了——嘉兴市面上绝大多数企业，都能在其中找到自己的位置。找不到位置的，往往是规模已经上台阶的企业，那本身就是好事。

三、享受流程：免申即享，但“勾选核对”这一步别省

第一步：确认主体身份

对照上面三类主体，先确认自己属于哪一类。小规模纳税人看增值税登记信息；小型微利企业按企业所得税口径的年度指标判断。

第二步：正常申报，减免自动带出

多数地区实行“免申即享”：不需要提交减免申请，不需要跑窗口备案，在电子税务局正常申报这些税费种时，系统按政策规则自动计算减半后的应纳税额。

第三步：核对减免金额是否正确勾选——关键一步

这是鸿俊要重点敲黑板的地方。免申即享不等于“闭眼申报”。申报时，减免性质代码、减免金额是否正确勾选、是否准确带出，直接决定你到底有没有享受到优惠。实践中常见的乌龙有两种：

1. 系统没有自动带出减免，企业按全额申报缴款，钱多缴了，事后要申请退抵税，来回折腾；

2. 征收方式或主体信息变化后，减免口径没跟上，申报数据异常，引来税务事项提醒甚至更正申报。

鸿俊的会计团队在每个月的申报环节都坚持人工复核：系统算完，会计再对着客户的主体身份、税种明细、减免金额逐项核对一遍，确认无误后才推送申报表。这套流程看起来“笨”，但正是靠这个笨功夫，才能把“免申即享”真正落实成“应享尽享”。

第四步：留存资料备查

减免资料按规定留存备查，涉及房产税、土地使用税等税种的，相关的房产、土地权属资料也要保持齐整，以备后续核查询问。

四、判断标准：叠加规则与常见误区

规则一：六税两费可以与其他优惠叠加

这是政策的加分项。比如个体户，个人经营所得税减半征收（年应纳税所得额200万以内部分）和六税两费减半，两项同时享受、互不冲突；小规模纳税人的增值税安排和六税两费减半，也是并行的。多项优惠叠加，才是中小企业税负优化的完整拼图。鸿俊给客户做税务筹划时的思路正是如此：不是盯着某一个税种单点省，而是把增值税、所得税、附加税费、行为税放在一起通盘看，在合法范围内争取整体更优。

规则二：减半是“法定计算后再减半”

应纳税额先按各税种的法定规则计算，得出结果后再减半。别自己发明算法，比如先减半税率再算——口径错了，申报数据就对不上。

误区盘点：三个高频错误认知

误区一：“一般纳税人享受不了。” 前面说了，企业所得税上的小型微利企业即便增值税是一般纳税人，也符合六税两费减半的适用对象。符合条件的一般纳税人企业别自己放弃这项优惠。

误区二：“要去税务局办减免备案。” 现行执行方式下多数地区免申即享，无需线下备案。与其跑窗口，不如把申报表核对清楚。

误区三：“系统自动的，肯定不会错。” 系统依赖基础数据。征收方式变更、指标临界变动、税种认定信息更新滞后，都可能让自动减免出现偏差。申报后花两分钟核对减免金额，是最划算的保险。

五、服务实践：把“自动减免”盯成“应享尽享”

讲一个鸿俊的服务场景。电商行业是鸿俊客户中占比很高的行业，电商企业的特点是单量多、合同多、平台数据多，申报数据必须和平台销售数据一一对应。鸿俊曾经接手过一位从其他代账机构转来的食品贸易客户，之前的账务做得很不规范，数据对不上。鸿俊接手后做了全面的账务梳理，重新划分产业、拆分业务，让平台销售数据与申报数据一一对应，后来电商领域监管新规出台时，这位客户完全没有受到影响。这套“数据必须对得上”的较真劲儿，同样用在六税两费的申报上——印花税按什么口径报、附加税减半后金额对不对、申报表推送前是否复核，每个环节都有人盯着。

支撑这套服务的团队配置是实打实的：鸿俊是一支20人规模的团队，8名专职会计（含3名高级会计师、1名注册会计师）负责账务处理和申报，会计主管对账务复核抽查；6名财税顾问每人服务150家客户，日常对接、政策通知、风险预警；每月纳税申报、税务申报表及时推送、出具财务报表、企业所得税年度汇算清缴、工商年检，都在标准服务内容之内。每个客户还有专属服务群，财税顾问主管、专职顾问、专职会计都在群里，问题3分钟响应，老板本人也驻在每个客户群里。

政策写在文件里，优惠落在申报表上。中间这一段，就是专业服务的价值。

六、FAQ：关于六税两费的五个常见问题

问：六税两费减半和增值税小规模免税冲突吗？

不冲突，两者层次不同。增值税层面有各自的免征安排，六税两费是附加税费和行为税层面的减半，符合各自条件的可以叠加。

问：我们公司是查账征收的小规模公司，印花税也减半吗？

适用对象内的主体，列举税种范围内的印花税（不含证券交易印花税）减半征收。具体到购销合同、租赁合同等应税凭证，按各凭证适用税目依规计算后减半。

问：房产税、城镇土地使用税我们一直没申报过，需要补吗？

如果企业存在应税房产或应税土地，应当依规申报缴纳，符合减半条件的按减半口径。长期未申报的，建议尽快梳理，越早处理成本越低。鸿俊可以帮企业做存量排查。

问：享受六税两费减半影响其他优惠吗？

六税两费减半可与其他符合条件的优惠政策叠加享受，具体叠加口径以各项政策规定为准，拿不准的逐项确认。

问：怎么知道系统有没有给我减半？

看申报表的减免栏次和减免性质代码，核对实际应缴金额是否为法定计算额的一半。拿不准就问你的会计——这正是代账机构该干的活。

七、写在最后

2026年，六税两费减半征收延续到2027年12月31日，小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户三类主体的红利继续。八项税费打对折，叠加其他优惠，中小企业的综合税负能轻不少。

但优惠的兑现，一半靠政策，一半靠执行。身份判断对不对、减免勾选对不对、申报数据对不对，每一步都影响最后落到口袋里的数字。与其自己摸索，不如交给专业团队。嘉兴鸿俊商务服务有限公司专注中小微企业全生命周期财税服务，注册、代账、税务筹划、变更注销一站覆盖，价格在嘉兴市场属于中等偏低水平，代理记账小规模纳税人2,400元/年起，注册加代账套餐还能免注册费。首次咨询免费，电话微信联系，3分钟响应。让鸿俊帮你把每一项该享受的优惠都稳稳拿到手。